Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, pr As famílias e o setor sem fins lucrativos O Escritório dos EUA de Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, Você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou um incentivo Plano de opções de ações ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Renda tributável e não-tributável para determinar se você foi concedido um estatuto ou Uma opção de compra de ações não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador concede uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou por exercer a opção Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais de período de detenção, você terá que tratar a receita da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base na Estoque na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Exercendo um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo Sob a Seção 422 b Este formulário reportará datas e valores importantes necessários para determinar o Quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser informado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida em um plano de compra de ações para funcionários, 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador Concede a você uma opção de compra de ações não-estatutária, o montante de renda a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Leitivamente Determinado Fair Market Value - Se uma opção é ativamente negociado em um mercado estabelecido , Você pode prontamente determinar o justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente dete Determinar o justo valor de mercado de uma opção e as regras para determinar quando deve indicar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para nonstatutory Opções sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável Ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017.Incentive Stock Options . Atualizado 08 de setembro de 2017.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com um incentivo O empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou de empresas-mãe ou subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada pelo preço de exercício logo Como os coletes opção fica disponível para ser exercido. Strike preços são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente vence durante um período de tempo Se o aumento de ações em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações em O futuro no preço de exercício previamente bloqueado Este desconto no preço de compra da ação é chamado de spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor da ação quando vendido ou de outra forma Renda de ISOs são tributados para o imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Segurança Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber. Grant d Ate a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de ataque o custo para comprar uma parte de estoque. Data de exercício a data em que você exerceu sua opção e comprou ações. Preço de venda o valor bruto recebido de vender o estoque. Data em que o estoque foi vendido. Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque está disposto A disposição do estoque é tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir transferir o estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque à caridade. Qualificação de disposições de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de compra de ações de incentivo, foi alienado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação ter sido transferida para a Empregado geralmente a data de exercício. Há s critérios de qualificação adicionais o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data da concessão até 3 meses Antes do exercício date. Tax tratamento de exercitar opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda unicamente com o propósito de calcular o imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto regular de renda federal O spread entre a feira O valor de mercado da ação e o preço de exercício da opção são incluídos como receita para fins da AMT. O valor justo de mercado é mensurado na data em que a ação se torna transferível ou quando seu direito à ação não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido no mesmo ano de exercício, então o spread não precisa Para ser incluído em seu rendimento AMT. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. A qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital no longo prazo capit Al ganha taxas de imposto sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento fiscal de disposições desqualificantes de opções de ações de incentivo. A disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante As disposições ISO desqualificáveis são tributadas em Duas maneiras haverá renda de remuneração sujeita a taxas de renda ordinária e ganho de capital ou perda sujeita ao curto prazo ou a longo prazo ganhos de capital taxas. O montante da renda de compensação é determinada da seguinte forma. Se você vender o ISO em um lucro, Então sua renda de compensação é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, Perda de capital e não há nenhuma remuneração de rendimento para report. Withholding e estimado Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda De opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam as ações da ISO no final do ano podem ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas pela retenção na folha de pagamento Os contribuintes devem Enviar em pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como opções de ações de incentivo ISO São relatados depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações e O preço de exercício Isto pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor de mercado justo E das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda Para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares. Assim, você deve manter o controle desta base de custos AMT diferente para referência futura. O preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações de ISO. Relatar o ganho em sua programação D e formulário 8949 Você vai relatar o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preencher um Sched separado Ule D e Form 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins de AMT. Nesse cronograma separado, você relatará o produto bruto da venda eo seu preço de exercício de base de custo AMT mais qualquer ajuste AMT anterior No Formulário 6251, Linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e de AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificante da receita de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho de capital ou A perda é relatada no Anexo D e no Formulário 8949 O rendimento da compensação pode já estar incluído na declaração de salário e imposto do Formulário W-2 de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de seus valores de caixa 1 no topo Se a renda de compensação já foi incluída no seu W-2, então basta relatar seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se o rendimento de compensação ha S já não foram incluídas em seu W-2, então calcule seu rendimento de compensação, e inclua esse valor como salários na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, A receita bruta da venda mostrada no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salário Se você vendeu As ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu o ISO, você terá base de custos AMT separado, então você vai utilizar um Schedule separado D e formulário 8949 para relatar o ganho diferente AMT e você vai usar o Formulário 6251 para relatar Um ajuste negativo para a diferença entre o ganho de AMT eo ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 392 1 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou receber uma demonstração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá a As informações seguintes. identidade da empresa que transferiu ações ao abrigo de um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. data foi concedida a opção de compra de ações de incentivo. data foi exercida a opção de compra de ações de incentivo. Valor de mercado por ação na data de exercício. número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o montante de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante De compensação de renda em uma disposição desqualificante, e para identificar o início eo fim do período de detenção especial para se qualificar para imposto preferencial Tratamento. Identificar o Período Qualificado de Holding. Incentive opções de ações têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a ação foi transferida para o empregado Formulário 3921 mostra a data de concessão Na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é mais tarde, então você terá Uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante ea renda Da venda serão tributados em parte como rendimento de compensação às taxas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo E não vender as ações antes do final do ano calendário, você ll relatório adicional de renda para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença entre o justo valor de mercado das ações eo custo da opção de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a incluir como rendimento para AMT, multiplique o valor da casa 4 pela quantidade de ações não vendidas usualmente a mesma relatada na caixa 5 e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 No custo de aquisição de ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3 Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, o montante Na casa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5 Este valor será usado na Tabela D e no Formulário 8949.Cálculo Base de Custo para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo uma para o imposto regular Fins e um para fins de AMT A base de custo AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda AMT Este valor será usado em um Schedule separado D e Form 8949 para cálculos de AMT. Calculating Montante de renda de compensação em um Disqualifying Disposition. If estoque de incentivo As ações de opção são vendidas durante o período de detenção desqualificante, então parte de seu ganho é tributado como salário sujeito a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído em O Formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número R de ações vendidas geralmente o mesmo valor na caixa 5, e a partir deste produto subtrair caixa de preço de exercício 3 multiplicado pelo número de ações vendidas geralmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este montante de renda de compensação é normalmente incluída no seu Formulário W-2, Caixa 1 Se não estiver incluída no seu W-2, inclua esta quantia como salário adicional no formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custos Ajustados em uma Disposição de Desqualificação. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use este ajustado Custo base para relatar ganho ou perda de capital na Lista D e no Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.
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